За первый квартал 2026 года количество самозанятых в России достигло 16,188 млн человек, увеличившись на 24,3% по сравнению с предыдущим периодом. Об этом сообщила Федеральная налоговая служба (ФНС). По данным Центра доказательной экспертизы Института Гайдара, около 36% самозанятых одновременно работают по трудовому договору. Опрос компании «Консоль» для РИА Новости показал, что 8% россиян совмещают официальную работу с подработкой.
Как совмещать зарплату и самозанятость без проблем
Законодательство позволяет сочетать статус самозанятого с основной работой. Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. В нем прямо указано, что наличие трудового договора не препятствует регистрации в приложении «Мой налог».
Розалия Мясаутова, налоговый консультант, подчеркивает: «Закон не запрещает совмещение работы по трудовому договору с самозанятостью. Физическое лицо может быть как штатным сотрудником, так и плательщиком НПД одновременно».
Доходы облагаются по разным правилам
Зарплата облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), который удерживает работодатель. Доходы от самозанятости облагаются НПД — 4% или 6%, с учетом автоматического вычета 10 тысяч рублей в месяц, снижающего ставку до 3% и 4% соответственно.
Дмитрий Ломакин, управляющий партнер юридической фирмы «Формула Согласия», уточняет: «Лимит в 2,4 млн рублей в год действует только по доходам от самозанятости. Зарплата не входит в эту сумму и не влияет на применение льготного режима».
Гарантии сохраняются только по основному месту работы
При совмещении трудовой занятости с самозанятостью работник сохраняет все социальные гарантии: оплачиваемый отпуск, больничные, страховой стаж для пенсии. Эти преимущества распространяются только на трудовые отношения.
По подработке такие гарантии отсутствуют. Отпуск и больничный за счет заказчиков не предусмотрены. Страховой стаж формируется только при добровольных взносах в Пенсионный фонд.
Кто не может быть самозанятым
Существуют категории граждан, для которых самозанятость ограничена или запрещена. Согласно статье 17 Федерального закона № 79-ФЗ, государственные служащие не могут заниматься предпринимательской деятельностью. Однако им разрешено сдавать жилье в аренду.
Некоторым профессиям НПД недоступен: адвокатам, нотариусам, арбитражным управляющим, медиаторам и оценщикам. При этом адвокат может зарегистрироваться как самозанятый для другой деятельности, не связанной с адвокатской практикой.
Руководители организаций, военнослужащие, сотрудники органов внутренних дел, судьи и служащие Банка России также сталкиваются с серьезными ограничениями. Их деятельность может быть расценена как предпринимательская и признана непозволительной.
Ограничения при работе с бывшим работодателем
Если вы работаете по трудовому договору с компанией, вы не можете оказывать ей услуги как самозанятый. Это правило действует в течение двух лет после увольнения.
Например, если вы ушли из ООО «N» в марте 2026 года, первое обращение к ним как к заказчику возможно не ранее марта 2028 года. Любые выплаты до этого срока должны оформляться по трудовому договору или гражданско-правовому договору с удержанием НДФЛ и страховых взносов.
ФНС рассматривает такие действия как попытку замаскировать трудовые отношения. Это позволяет компаниям избежать уплаты страховых взносов и НДФЛ. Ануфриев отмечает, что правила введены для защиты от подмены трудовых связей.
Уведомлять ли работодателя?
Трудовое законодательство РФ не требует информировать работодателя о статусе самозанятого. Однако некоторые компании включают такие положения в внутренние нормативные акты — например, в политику конфликта интересов.
Мясаутова поясняет: «Если сотрудник нарушил внутренние правила, работодатель может применить дисциплинарное взыскание. Но сам факт регистрации на НПД не является основанием для увольнения».
Налоги и лимиты
НДФЛ с зарплаты рассчитывается по следующим ставкам: 13% до 2,4 млн рублей, 15% — от 2,4 до 5 млн, 18% — от 5 до 20 млн, 20% — от 20 до 50 млн, 22% — свыше 50 млн рублей. Доход от самозанятости не входит в эту базу, поэтому зарплата остается на прежней ставке.
При превышении лимита в 2,4 млн рублей по НПД ФНС снимает человека с учета. Дальнейшие доходы облагаются НДФЛ по общим ставкам. Восстановить статус можно не ранее 1 января следующего года. Для продолжения работы на льготном режиме необходимо зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП).
Что делать при превышении лимита
- В течение 20 дней с момента утраты права на НПД перейти на УСН или другую систему налогообложения
- Открыть расчетный счет — его потребуется для ведения бизнеса
- Обратиться в налоговую для уточнения сроков и процедур
Особенности платформенной экономики с 1 октября 2026 года
С 1 октября 2026 года вступил в силу закон о платформенной экономике. Постановление Правительства РФ № 760 устанавливает критерий систематичности: работа на одного заказчика более 60 часов в месяц в течение шести месяцев подряд считается риском подмены трудовых отношений.
Правило действует до 1 октября 2032 года и распространяется на строительство, складское хозяйство, торговлю, общепит, образование, ИТ, рекламу и маркетинг. Платформы обязаны отслеживать часы и блокировать новые заказы при достижении лимита.
Как банки оценивают доходы
При оформлении кредита или ипотеки банки суммируют оба дохода, но доверяют зарплате больше. Доход от самозанятости оценивается по регулярности поступлений.
Некоторые банки принимают справки из приложения «Мой налог», но требуют историю операций за 6-12 месяцев. Чаще всего доход учитывается в размере 50-70% от фактического. Точные условия зависят от внутренней политики финансового учреждения.
Банковские требования
- Справка из приложения «Мой налог»
- История платежей за последние 6-12 месяцев
- Подтверждение стабильности доходов
Частые ошибки при совмещении
Розалия Мясаутова выделила пять типичных ошибок:
- Оказание услуг бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения
- Превышение лимита в 2,4 млн рублей по НПД без перехода на ИП
- Неуплата НПД в месяцы с нулевым доходом
- Отказ от оформления документов при получении доходов
- Использование НПД для деятельности, запрещенной законом
Штрафы за нарушения могут быть снижены до половины по статье 112 НК РФ, если подать ходатайство до вынесения решения.
Порядок действий при регистрации
- Проверить трудовой договор и внутренние правила компании
- Убедиться, что деятельность не запрещена для вашей профессии
- Проверить, не являетесь ли вы клиентом бывшего работодателя
- Зарегистрироваться в приложении «Мой налог»
- Следить за лимитом дохода и своевременно переходить на ИП при необходимости
Последние комментарии