Правительство внесло в Госдуму законопроект, который кардинально меняет порядок уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по процентам по банковским вкладам. Согласно новым правилам, банк, выступая налоговым агентом, будет самостоятельно исчислять и удерживать налог при выплате процентов, а не ждать уведомления от налоговой службы.
Как работает текущая система
Сейчас банки выплачивают проценты по вкладам полностью, без каких-либо удержаний. До 1 февраля следующего года они передают данные о всех вкладах граждан в Федеральную налоговую службу (ФНС). Там рассчитывается сумма налога, и гражданину отправляется уведомление. Оплатить его нужно не позднее 1 декабря.
Что изменится по новому законопроекту
С 1 января 2027 года банк станет автоматическим налоговым агентом. Он будет удерживать НДФЛ непосредственно при выплате процентов. Расчёт будет вестись нарастающим итогом с начала года, но только по данным одного банка — учёт вкладов в других финансовых организациях не производится.
Федеральная налоговая служба сохранит контрольную функцию. По итогам года она соберёт все данные: от банков, Центрального банка и Агентства по страхованию вкладов. Если общая сумма налога, рассчитанная ФНС, окажется больше той, что уже удержано банками, гражданин получит уведомление и должен будет доплатить разницу до 1 декабря следующего года.
Необлагаемый лимит: как он будет считаться
Как и раньше, налог платится только с части процентов, превышающих установленный лимит. Он рассчитывается как 1 миллион рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку Центрального банка. Но с 1 января 2027 года в формуле будет использоваться не максимальная ставка текущего года, а предыдущего.
Например, если в 2026 году максимальная ключевая ставка составила 16%, то лимит на 2027 год будет равен 160 тысяч рублей (1 млн × 16%).
Практический пример
Представим, что человек получил в одном банке проценты на сумму 500 тысяч рублей. После вычета лимита в 160 тысяч остаётся 340 тысяч. При ставке 13% налог составит 44 200 рублей. Этот размер будет удержан банком при выплате.
Тот же самый сценарий повторяется во втором банке. Каждое учреждение применяет лимит в 160 тысяч к своим выплатам, не зная о вкладах в других банках. Второй банк также удержит 44 200 рублей. Итого — 88 400 рублей уплачено банками.
ФНС, проанализировав общий доход, определит, что налогооблагаемая база составляет 840 тысяч рублей (500 тыс. + 500 тыс. — 160 тыс.). При ставке 13% итоговый налог — 109 200 рублей. Разница в 20 800 рублей должна быть доплачена вкладчиком по уведомлению до 1 декабря 2028 года.
Что это значит для вкладчиков
Основное изменение — проценты будут приходить на руки уже за вычетом налога. В большинстве случаев отдельная оплата по уведомлению не потребуется, однако сумма выплаты будет меньше. При наличии нескольких вкладов в разных банках каждый из них применит лимит к своим выплатам независимо. Итоговое перераспределение произойдёт ФНС, и возможна доплата.
Законопроект также предусматривает, что проценты по вкладам войдут в общую совокупность доходов, подлежащих налогообложению по прогрессивной шкале. В зависимости от совокупного дохода ставка может достигать 22%.
Когда вступят в силу изменения
Действие новых правил начнётся через месяц после официального опубликования документа, но не ранее первого числа нового налогового периода. То есть внедрение будет постепенным, не мгновенным.
Важно понимать: новая схема не отменяет обязательный итоговый расчёт ФНС. Она лишь меняет момент удержания налога, но не исключает необходимость сводить данные по всем банкам.
Что стоит проверить заранее
- Если у вас несколько вкладов в разных банках, посчитайте, как изменится ваш доход после перехода на новую систему.
- Особое внимание уделите ситуации, когда сумма процентов значительно превышает лимит.
- Помните, что итоговая ставка зависит от общей суммы доходов, а не только от процентов по депозитам.
Последние комментарии